Налоговый вычет за обучение и спорт в 2026 году
За платную учёбу и занятия спортом можно вернуть 13 % расходов из НДФЛ, который удержали с зарплаты. У учёбы и фитнеса общий лимит с лечением и ещё несколькими видами расходов: 150 000 ₽ в год, это до 19 500 ₽ возврата. Обучение детей считают отдельно: до 110 000 ₽ на каждого ребёнка. Ниже правила из статьи 219 Налогового кодекса с калькулятором, а затем порядок подачи.
Лимиты 2026 года
| За что | Лимит расходов в год | Возврат при 13 % |
|---|---|---|
| Своё обучение в любой форме; очное обучение супруга, брата или сестры до 24 лет | 150 000 ₽: общий лимит вместе с лечением, взносами на добровольное пенсионное страхование и оценкой квалификации | до 19 500 ₽ |
| Фитнес и спорт для себя, детей, подопечных, родителей-пенсионеров | ||
| Обучение каждого ребёнка до 24 лет на очном, подопечного до 18 лет | 110 000 ₽ на ребёнка на обоих родителей | до 14 300 ₽ |
| Знак ГТО своей возрастной группы + диспансеризация в том же году | 18 000 ₽ (стандартный вычет) | 2 340 ₽ |
Расходы внутри лимита 150 000 ₽ вы распределяете сами: если в году были и учёба, и лечение, и фитнес, выбираете, какие суммы заявить. Дорогостоящее лечение и обучение детей в этот лимит не входят.
Пример
За год вы оплатили свои курсы английского за 90 000 ₽, абонемент в фитнес-клуб за 60 000 ₽ и школу программирования для сына за 120 000 ₽. Зарплата 70 000 ₽ в месяц, удержано 109 200 ₽ НДФЛ.
- Курсы и фитнес: 150 000 ₽, ровно в лимит, возврат 19 500 ₽.
- Учёба сына: 120 000 ₽, но лимит 110 000 ₽, поэтому возврат 14 300 ₽.
- Итого 33 800 ₽. Налога удержано больше, значит вернут всю сумму. Если бы второй родитель тоже работал, он мог бы заявить свою часть вычета за сына, но в сумме на двоих не больше 110 000 ₽.
Ставка 13 %. Лимит на ребёнка 110 000 ₽ считается на обоих родителей: если второй родитель заявляет вычет, уменьшите сумму. Сколько НДФЛ удержано, видно в личном кабинете налогоплательщика или посчитает калькулятор зарплаты.
Учёба: что подходит
- Вуз, колледж, школа, детский сад, курсы, автошкола, репетитор, если у организации есть лицензия на образовательную деятельность или ИП ведёт занятия сам, без наёмных преподавателей.
- За себя подходит любая форма обучения, в том числе заочная и вечерняя. За супруга, детей, брата или сестру только очная.
- Оплатить должен тот, кто заявляет вычет, и документы должны быть на его имя. Если платил один родитель, а договор на другого, налоговая может отказать.
- Если учёбу оплатил материнский капитал, эти суммы в вычет не входят: по ним вычета нет.
Спорт: условия, на которых чаще всего отказывают
Вычет за фитнес работает только при двух условиях, которые проверяют на дату оплаты: клуб или тренер-ИП внесён в перечень физкультурно-спортивных организаций Минспорта, а сама услуга входит в утверждённый перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг. Перед покупкой годового абонемента найдите клуб в перечне на сайте Минспорта: если его там нет, вычет не дадут, даже с чеками. Платить можно за себя, детей до 18 лет (до 24, если учатся очно), подопечных и родителей-пенсионеров.
Как получить
- Упрощённый порядок. Если организация передала в ФНС сведения о ваших расходах, в личном кабинете налогоплательщика появится готовое заявление. По данным Госуслуг, так работают вычеты на обучение и лечение, а также на спорт.
- Декларация 3-НДФЛ за прошедший год: договор, лицензия или выписка из реестра лицензий, справка об оплате от организации, для детей ещё свидетельство о рождении и справка об очном обучении.
- Через работодателя в текущем году: после подтверждения права налоговой работодатель перестаёт удерживать НДФЛ до исчерпания суммы.
Заявить вычет можно в течение трёх лет после года оплаты. За покупку квартиры и проценты по ипотеке вычет считается отдельно и в лимит 150 000 ₽ не входит, см. разбор имущественного вычета.
Репетиторы и тренеры часто работают как самозанятые или ИП. Ответьте на пять вопросов, и мы подберём счёт или карту, на которые удобно принимать оплату от учеников. Бесплатно, без звонков.
Подобрать счёт →Частые вопросы
Сколько можно вернуть за обучение в 2026 году?
За своё обучение и очное обучение супруга, брата или сестры возвращают 13 % расходов в пределах общего лимита 150 000 ₽ в год, то есть до 19 500 ₽. За обучение каждого ребёнка отдельно учитывают до 110 000 ₽ на обоих родителей, это до 14 300 ₽.
Можно ли получить вычет за фитнес?
Да, если клуб или тренер-ИП есть в перечне физкультурно-спортивных организаций Минспорта на дату оплаты, а услуга входит в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг. Вычет входит в общий лимит 150 000 ₽.
За кого можно получить вычет за спорт?
За себя, за детей до 18 лет (до 24 лет, если учатся очно), за подопечных до 18 лет и за родителей, получающих пенсию.
Сгорает ли неиспользованный социальный вычет?
Да. Перенести остаток на следующий год нельзя: что не уместилось в налог этого года, пропадает. Зато заявить вычет можно в течение трёх лет после года оплаты.
Что за вычет 18 000 ₽ за ГТО?
Стандартный вычет для тех, кто получил или подтвердил знак отличия ГТО своей возрастной группы и в том же году прошёл диспансеризацию или профилактический медосмотр. Возврат составит 2 340 ₽ при ставке 13 %.
Полезные предложения
Лимиты и условия пересказаны по статьям 218 и 219 Налогового кодекса в редакции от 04.08.2026 и разъяснениям на Госуслугах. Возврат посчитан по ставке НДФЛ 13 %. Информация справочная: для своего случая сверяйтесь с личным кабинетом налогоплательщика.