Самозанятость в 2026 году: налог, лимит 2,4 млн ₽ и больничный

В 2026 году правила для самозанятых те же, что и раньше: налог 4 % с оплат от людей и 6 % с оплат от компаний и ИП, лимит дохода 2,4 млн ₽ за год, обязательных взносов нет. Новое одно: с 1 января можно добровольно платить взносы в Социальный фонд и получать оплачиваемый больничный. Ниже цифры с сайта ФНС и Социального фонда, расчёт налога за год и сравнение с ИП на УСН.

Сколько платит самозанятый в 2026 году

Налог считает приложение «Мой налог» по выданным чекам. Бонус 10 000 ₽ даётся при регистрации и не обновляется каждый год: он тратится постепенно, ФНС уменьшает налог на 1 % от оплат физических лиц и на 2 % от оплат компаний, пока не дойдёт до 10 000 ₽.

Пример. Репетитор получает 100 000 ₽ в месяц от родителей учеников, за год 1 200 000 ₽. Налог по ставке 4 % — 48 000 ₽. Бонус уменьшает его на 1 % от выручки, то есть на 1 000 ₽ в месяц, и заканчивается через 10 месяцев. Итого за первый год 38 000 ₽, со второго года 48 000 ₽.

Где проходит лимит 2,4 млн ₽ и что делать после

Право на режим теряется в тот день, когда доход с начала года превысил 2,4 млн ₽. Всё, что пришло до этого дня, облагается налогом самозанятого как обычно. Дальше есть 20 календарных дней, чтобы подать уведомление о переходе на УСН. ИП переходит на упрощёнку с даты снятия с учёта как самозанятый, а обычный человек с даты регистрации ИП, если успел зарегистрироваться в те же 20 дней. Если не успели, ФНС считает вас на общей системе налогообложения, где ИП платит НДФЛ и НДС.

Если доход подходит к пределу, а работать дальше вы собираетесь, ИП лучше открыть заранее. Как это сделать бесплатно и без визита в налоговую, разобрано на странице о регистрации ИП онлайн, а сколько налогов и взносов заплатит ИП, покажет калькулятор налогов ИП.

Кому нельзя быть самозанятым

Ограничения перечислены в ст. 4 и ст. 6 закона № 422-ФЗ. Нельзя применять режим, если вы:

• продаёте подакцизные товары или товары с обязательной маркировкой;
• перепродаёте товары и имущественные права (продавать свои личные вещи можно);
• добываете или продаёте полезные ископаемые;
• нанимаете работников по трудовым договорам;
• работаете посредником по договорам поручения, комиссии или агентским, кроме доставки товаров с выдачей чека продавца;
• совмещаете с УСН, патентом или ЕСХН.

Налог самозанятого нельзя платить и с некоторых доходов: от нынешнего работодателя и от бывшего, если с увольнения не прошло двух лет; от сдачи нежилой недвижимости; от продажи недвижимости и транспорта; от деятельности арбитражного управляющего, медиатора, оценщика, нотариуса и адвоката.

Больничный для самозанятых с 2026 года

С 1 января 2026 года самозанятые могут добровольно платить взносы в Социальный фонд и получать пособие по болезни. Заявление подают через «Мой налог» или Госуслуги и выбирают страховую сумму:

Платить можно каждый месяц или сразу за срок до 12 месяцев. Право на пособие появляется через 6 месяцев непрерывной уплаты. Размер зависит от страхового стажа: при стаже меньше 5 лет пособие считают из 60 % выбранной суммы, при стаже 5–8 лет из 80 %, при стаже больше 8 лет из 100 %. Пособие назначают и по уходу за больным ребёнком или взрослым родственником, а пособий по беременности и уходу за ребёнком до полутора лет эта страховка не даёт. Социальный фонд выплачивает деньги в течение 10 рабочих дней после согласия на расчёт.

Самозанятый или ИП на УСН: сравнение

На том же доходе 1 200 000 ₽ в год от частных клиентов ИП на УСН заплатит 72 000 ₽: 66 390 ₽ взносов и 5 610 ₽ налога после вычета взносов. Самозанятый заплатит 48 000 ₽, а в первый год с бонусом 38 000 ₽. Взносы ИП идут в пенсионный стаж, а самозанятому стаж копится, только если он сам платит пенсионные взносы. О НДС для ИП на упрощёнке есть отдельный разбор.

Для оплат от клиентов самозанятому не нужен расчётный счёт: подойдёт личная карта, если на каждую оплату выдавать чек. Нужен ли отдельный счёт и чем банковские предложения для самозанятых отличаются друг от друга, разобрано на странице счёт для самозанятого.

Частые вопросы